Podatki i przepisy PP

W roku 2017 wchodzi w życie kilka zmian w przepisach, które dotyczyć będą rownież naszej branży. Część z nich zacznie obowiązywać już od 1 stycznia 2017 roku. Oto niektóre z nich.

Zmiana limitu obrotu gotówkowego
Nowy limit dla transakcji gotówkowych to 15.000 zł (dotychczas było to 15.000 €).
Zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych podatnicy nie będą mogli zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego.
W ustawie brak definicji transakcji oraz regulacji dotyczących określenia czy limitowi podlegają pojedyncze płatności czy również płatności powiązane, np. kontrakty ciągłe.
Limit ten dotyczy również nabycia i wytwo-rzenia wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych.
Transakcje w walutach obcych będą przeliczane na PLN według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji.

Odwrócony VAT na usługi i roboty budowlane

Załącznik nr 14 do ustawy o VAT obejmuje odwróconym VAT-em usługi i roboty budowlane. Oznacza to stawkę 0% dla podwykonawców branży budowlanej.

Nowe zasady odliczeń podatku przy Wewnątrz-wspólnotowym Nabyciu Towarów, imporcie usług i odwrotnych obciążeniach

W wyniku zmiany prawo do odliczenia podatku od wyżej wymienionych transakcji będzie uzależnione od obowiązku rozliczenia za miesiąc, w którym powstaje obowiązek podatkowy, podatku należnego od tych transakcji w terminie trzech miesięcy od końca miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy.
Dotychczas podatnik nie był ograniczony czasowo odnośnie rozliczenia podatku należnego od odwrotnego obciążenia i mógł rozliczać podatek należny i automatycznie podatek naliczony w rozliczeniu za przeszłe miesiące nawet, gdyby dopiero kilka miesięcy później stwierdził nierozliczenie takiej transakcji. Po no-welizacji podatnik będzie miał możliwość odliczenia podatku w momencie, w którym ujmie prawidłowo podatek należny, o ile podatek należny zostanie wykazany nie później niż w terminie trzech miesięcy od końca miesiąca w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeśli podatnik nie zdąży z rozliczeniem podatku należnego w ciągu trzech miesięcy będzie i tak zobowiązany ująć podatek należny od tej transakcji w rozliczeniu za dany miesiąc, natomiast podatek naliczony rozliczy „na bieżąco”, tj. w rozliczeniu za okres, w odniesieniu do którego nie upłynął jeszcze termin do złożenia deklaracji podatkowej. Spowoduje to oczywiści naliczenie odsetek od zaległości podatkowej, która powstała w rozliczeniu za miesiące minione do dnia wpłaty zaległości.

Sankcje
Wprowadzono 30 % sankcji w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w rozliczeniu (nie dotyczy oczywistych omyłek rachunkowych).
Wprowadzono 20% sankcji w przypadku, gdy podatnik dokona korekty zgodnej z ustaleniami kontroli i wpłaci zaległość.

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą podlegają kodeksowi karno-skarbowemu za nie wysłanie lub nie złożenie w terminie deklaracji.
Wyłączenia – sankcje nie będą nakładane w następujących sytuacjach:
– w przypadku dokonania korekty przed wszczęciem kontroli,
– w przypadku przypadkowych błędów rachunkowych i oczywistych omyłek,
– w przypadku nieujęcia podatku należnego i naliczonego we właściwym okresie rozli-czeniowym (przesunięcie) i ujęcie go w innym okresie rozliczeniowym.
Dodatkowo wprowadza się 100% sankcji jeśli podatek naliczony wynika z :
– faktury wystawionej przez podmioty nieistniejące,
– czynności, który nie zostały dokonane,
– zawyżenia wartości transakcji, w przypadku kwot niezgodnych z rzeczywistością (transakcje fikcyjne, dla których cena odbiega od średnich cen rynkowych).

Rejestracja VAT

Od 01 stycznia 2017 r. podniesiono kwotę uprawniającą do zwolnienia przedmiotowego z rejestracji do VAT – limit wynosi 200.000 zł.
Wykreślenie z rejestru podmiotów VAT czynnych będzie następowało w przypadku jeżeli brak jest możliwości skontaktowania się z podatnikiem (albo pełnomocnikiem) lub podmiot (albo pełnomocnik) nie stawia się pomimo wezwania. Wykreślenie będzie następowało również w przypadkach jeżeli: działalność gospodarcza jest zawieszona na okres ponad 6 miesięcy; podatnik przez 6 miesięcy nie wykazywał zakupów ani dostaw; podatnik wystawiał faktury, które nie dokumentowały świadczenia; podatnik wiedział lub była uzasadniona podstawa, że bierze udział w oszustwie; nie składał deklaracji przez 6 miesięcy.

Minimalne wynagrodzenie

Od 1 stycznia 2017 roku minimalne wynagrodzenie w Polsce wynosić będzie 2.000 zł brutto. Oczywiście płaca minimalna ma zasto-sowanie tylko dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę (na etat).
Ważne jest jednak to, że przy obliczaniu minimalnego wynagrodzenia nie może być brany pod uwagę dodatek za pracę w porze nocnej. Nowa regulacja wyłącza z dotychczasowego zakresu składnikowego minimalnego wynagro-dzenia za pracę dodatek za pracę w porze nocnej (obecnie jest on objęty zakresem tego wynagrodzenia).

Minimalna stawka godzinowa
Dla określonych umów cywilnoprawnych, w tym umów zlecenia, minimalna stawka godzinowa wynosić będzie 13 zł za godzinę. Zmiana obej-muje również umowy zawarte przed 1 września 2016 r. W następnych latach wysokość tej stawki będzie uzależniona od dynamiki wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Kontrolę nad przestrzeganiem stawek minimalnych będzie sprawowała PIP, która otrzymała nowe uprawnienia i zadania, a za naruszenia przepisu o minimalnej stawce godzinowej grożą kary od 1.000 do 30.000 zł.